法律、法规和司法解释
取的回扣、手续费等，应认定为“牟利”；银行或者其他金融机构的工
作人员利用职务上的便利，用账外客户资金非法拆借、发放贷款，·收
取回扣、手续费等，数额较小的，以“牟利!··论处；银行或者其他金融
机构的工作人员将用款人支付给单位的回扣、手续费秘密占为己有，

数额较大的，以贪污罪定罪处罚；银行或者其他金融机构的工作人员

利用职务便利，用帐外客户资金非法拆借、发放贷款，索取用款人的.
财物，或者非法收受其他财物，或者收取回扣、手续费等，数额较大
的，以受贿罪定罪处罚。吸收客户资金不入帐，是指不记入金融机构
的法定存款帐目，以逃避国家金融监管，至于是否记入淳定帐日以外
用户法发帐资拆放牟认设立的帐目，不影响该罪成立

    审理银行或者其他金融机构及其工作人员用帐外客户资金非法
拆：借、发放贷款案件，要注意将用帐外客户资金非法拆借、发放贷款
的行为与挪用公款罪和挪用资金罪区别开来。对于利用职务上的便
利，挪用已经记入金融机构法定存款帐户的客户资金归个人使用的，
或者吸收客户资金不入帐，却给客户开具银行存单，客户也认为将款
已存入银行，该款却被行为人以个人名义借贷给他人的，均应认定为
挪用公款罪或者挪用资金罪土
    4. 破坏金融管理秩序相关犯罪数额和情节的认定
    最高人民法院先后颁行了《关于审理伪造货币等案件具体应用
法律若干问题的解释》、《关于审理走私刑事案件具体应用法律若干
问题的解释》，对伪造贪币，走私、出售、购买、运输假币等犯罪的定
罪处刑标准以及相关适用法律问题作出了明确规定。-为正确执行刑
法，在其他有关的司法解释出台之前，对假币犯罪以外的破坏金融管
理秩序犯罪的数额和情节，可参照以下标准掌握：
    关于非法吸收公众存款罪。’卡法吸收或者变相吸收公众存
的，要从非法吸收公众存款的数额、范围以及给存款人造成的损失等
方面来判定扰乱金融秩序造成危害的程度。根据司法实践，-具有下
列情形之一的，可以接非法吸收公众存款罪.定罪处罚：(1)：个人非
吸收或砉变相吸收公众存款20万元以上的，单位非法吸收或者变相
吸收公众存款100万元以上的；(2]个人非法吸收或者变相吸收公
众存款30户以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款150户以
上 ；(3]个人非法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造 失

www.cqzhihaolaw.com    www.cqxslaw.com